To oznacza, że korekta za poprzedni rok jest możliwa do 1 czerwca, a jeśli płatnik nie wnioskuje o zwrócenie nadwyżki, na skorygowanie rocznej deklaracji ma czas do 30 czerwca. ZUS informuje, że korekta rocznego rozliczenia przekazana po złożeniu wniosku o zwrot nadpłaty lub po 30 czerwca danego roku zawsze musi być sprawdzona i Odsetki za zwłokę naliczono według stawki obniżonej (4%) za okres od 26 października 2017 r. (dnia następującego po dniu upływu terminu płatności VAT za wrzesień 2017 r.) do 10 stycznia Zwrot podatku od nieruchomości za lata ubiegłe - przychód czy korekta kosztu podatkowego? Zamów za 0 zł dostęp do Czasopism Księgowych on-line w wersji DEMO ». Zamów za 0 zł egzemplarze bezpłatne Czasopism w wersji papierowej lub zapoznaj się z publikacjami w wersji on-line». PIT-37. US zwrócił podatek w wysokości nieuwzględniającej złożonej korekty. Witam,złożyłam zeznanie roczne PIT-37 28 lutego przez Internet, następnie jego korektę 16 marca w skarbówce (do tego dnia nie otrzymałam jeszcze zwrotu podatku). 19 marca otrzymałam zwrot podatku w wysokości z pierwszego rozliczenia a nie jego korekty. Korekta zeznania po otrzymaniu nadpłaty W PIT-37 za 2013 r., który złożyłem w styczniu 2014 r., wykazałem nadpłatę podatku dochodowego. Urząd skarbowy zwrócił mi tę kwotę. Kilka dni temu otrzymałem jednak jeszcze jeden PIT-11 za 2013 r., którego nie uwzględniłem w złożonym zeznaniu. Korekta nie może być efektem działań organów podatkowych. Wynika tak z art. 56a § 3 Ordynacji podatkowej. Obniżonych odsetek podatkowych nie nalicza się, jeżeli korekta jest składana po otrzymaniu upoważnienia do przeprowadzenia kontroli celno-skarbowej lub zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli podatkowej, a jeżeli nie qgAj. Wypełnienie i złożenie korekty PIT 2021/2022 może z pozoru wydawać się kwestią dość skomplikowaną. I choć każdemu zdarza się popełniać błędy, to wiele osób obawia się przykrych i poważnych konsekwencji swojej pomyłki. W kwestii korekty zeznania podatkowego wcale nie musi tak być – wystarczy wiedzieć jak i do kiedy złożyć odpowiednie treściCzym jest korekta PIT?Przyczyny składania korekty zeznania podatkowegoKorekta PIT 2021/2022 – do kiedy złożyć?Jak zrobić korektę PIT 2021/2022?Dlaczego warto złożyć korektę PIT?Korekta PIT a 1,5% na OPPKiedy nie musimy składać korekty PIT?Z tego wpisu dowiesz się, czym jest korekta PIT i do kiedy należy ją złożyć. Wyjaśnimy ci również, w jakich sytuacjach warto złożyć korektę zeznania podatkowego oraz na co zwrócić uwagę podczas wypełniania jest korekta PIT?Korekta PIT to nic innego jak poprawa złożonej deklaracji podatkowej. Według art. 81 § 1 Ordynacji podatkowej podatnicy mają prawo złożyć deklarację korygującą. Jeżeli zauważysz, że w zeznaniu podatkowym popełniłeś błąd – czy to pomyłkę w obliczeniach, czy też wpisałeś nieodpowiednie dane, możesz dokonać korekty PIT. Wiąże się to z ponownym wypełnieniem takiego samego formularza, jak do właściwej deklaracji PIT, z tym że należy zaznaczyć, iż jest to korekta. Istnieje jedno wykluczenie uniemożliwiające złożenie korekty PIT, a mianowicie skorygowanie deklaracji nie będzie możliwe jeśli toczy się przeciwko podatnikowi postępowanie lub kontrola podatkowa przeprowadzane przez urząd skarbowy. Korektę PIT będzie można w takim przypadku złożyć dopiero po zakończeniu postępowania. Przyczyny składania korekty zeznania podatkowegoNajczęściej popełniane przez podatników błędy na deklaracjach podatkowych można podzielić na dwie grupy:Błędy formalne, czyli: złożenie zeznania podatkowego na nieaktualnym druku, wpisanie nieprawidłowego identyfikatora podatkowego (NIP/numer PESEL podatnika), nieprawidłowe dane osobowe podatnika i/lub współmałżonka, błąd w adresie lub nazwie urzędu skarbowego, niedołączenie wymaganych załączników. Błędy kwotowe, czyli wszelkie nieścisłości we wskazanych w deklaracji PIT kwotach (np. zaokrąglone sumy, pominięcie wymaganych rubryk). Tego typu pomyłki mogą skutkować nawet karą za popełnienie przestępstwa skarbowego. Gdy doszło do zaniżenia kwot bądź niewykazania wszystkich dochodów, tylko dobrowolne i szybkie doręczenie do właściwego urzędu skarbowego korekty zeznania podatkowego i uregulowanie zaległości podatkowej pozwoli ci uniknąć kary. Rekomendujemy - nie musisz czytać dalej Powierz rozliczenie PIT darmowemu programowi który wszystko za Ciebie obliczy. Czytelny kreator da Ci poczucie pewności, że formularze zostaną wypełnione prawidłowo, a Ty nie popełnisz błędu. Przez całe rozliczenie masz dostęp do wiedzy ekspertów oraz pomocy technicznej. Rozpocznij rozliczenie! lub przeczytaj więcej dlaczego warto rozliczyć się w Dlaczego Korekta PIT 2021/2022 – do kiedy złożyć?Możliwość skorygowania złożonego zeznania rocznego jest ściśle powiązane z terminem przedawnienia naszego zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego. Podatnik ma prawo złożyć korektę PIT w ciągu pięciu lat po przekazaniu urzędowi skarbowemu błędnie wypełnionej deklaracji podatkowej. Okres ten liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności zatrudniona na umowie o pracę rozliczyła się przed właściwym dla niej urzędem skarbowym z PIT za 2020 rok. Mając na uwadze, iż ostateczny termin płatności podatku przypadał na 30 kwietnia 2021 roku, to korektę zeznania podatkowego będzie mogła zostać złożona do końca 2026 roku. Co ważne, nie ustanowiono limitu korekt PIT, a co za tym idzie, możesz korygować to samo zeznanie podatkowe dowolną liczbę razy w ciągu pięciu lat. Istotną informacją również jest to, że jeśli popełniłeś błąd na niekorzyść urzędu skarbowego, to złożenie korekty w terminie sześciu miesięcy od złożenia zeznania podatkowego pozwoli ci uzyskać obniżenie odsetek za zwłokę o zrobić korektę PIT 2021/2022?Na każdym formularzu podatkowym znajduje się tabela oznaczona: „A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA ZEZNANIA”, w której należy zaznaczyć odpowiedni kwadrat. W przypadku chęci złożenia korekty deklaracji PIT, wybierz kwadrat oznaczony „2. korekta zeznania”. Korekta deklaracji podatkowej powinna być sporządzona na formularzu obowiązującym w tym samym roku, co złożony wcześniej przez Ciebie że nie wystarczy jedynie uzupełnić na korekcie zeznania podatkowego tych pól, w które wkradła się pomyłka. Należy uzupełnić cały dokument, tak jak w przypadku składania właściwej deklaracji zwracając przy tym uwagę na skorygowanie błędów. W 2016 roku został zniesiony obowiązek dołączania do korekty PIT uzasadnienia przyczyn korekty (ORD-ZU). Korektę PIT można złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym, wysłać pocztą lub przesłać w formie elektronicznej (np. przy wykorzystaniu programów rozliczeniowych tj. Nie ma znaczenia, w jaki sposób składałeś swoją główną deklarację podatkową – korekta nie musi być przeprowadzona w tym samym trybie. Kolejną istotną kwestią jest podpis pod deklaracją korygującą. Tak jak w przypadku pierwotnej wersji deklaracji podatkowej, tylko podpisany formularz zostanie uznany za poprawny. W przypadku składania korekty PIT przez Internet, podpis dokumentu stanowią dane uwierzytelniające (np. kwota przychodu z zeszłego roku). Dlaczego warto złożyć korektę PIT?Korektę PIT można złożyć również z innej przyczyny, niż pojawienie się pomyłki. Jeżeli w poprzednich latach nie wskazałeś w deklaracji ulgi podatkowej, a przekazałeś np. darowiznę na rzecz fundacji lub poniosłeś wydatki z tytułu użytkowania Internetu, możesz skorygować zeznanie. Musisz jednak pamiętać, że do korekty PIT należy dołączyć druk PIT/O (załącznik do PIT-36, PIT-37, PIT-28) lub PIT/D (załącznik do PIT-37, PIT-36 i PIT-28 dla osób, które rozliczają nabyte w latach ubiegłych ulgi budowlane). Podatnik musi również posiadać faktury lub inne dokumenty potwierdzające dokonanie wydatków, które muszą być zgodne z warunkami stosowania danej podatkowe, które możesz odliczyć w zeznaniu podatkowym i w korekcie PIT dzielą się na: ulgi o charakterze rodzinnym – np. za wydatki związane z wychowaniem dziecka, ulgi za koszty poniesione z tytułu egzystencji podatnika – np. ulga podatkowa na termomodernizację, ulgi o charakterze stymulacyjnym – np. darowizny na rzecz organizacji pożytku publicznego, ulgi z tytułu poniesionych kosztów związanych z uzyskaniem przychodu – np. odliczenie od dochodu zapłaconych składek ZUS, ulgi za zwrot nienależnych świadczeń – np. odliczenie od dochodu uzyskanych opodatkowanych świadczeń, które zostały zwrócone płatnikowi. Korekta PIT a 1,5% na OPPW czasie jednego miesiąca po upływie terminu na złożenie zeznania podatkowego (np. dla PIT-36 – do 31 maja) możesz przekazać korektę PIT dotyczącą przekazania 1,5% podatku na OPP (organizacja pożytku publicznego), jeśli nie uczyniłeś tego we właściwej deklaracji podatkowej. Warunkiem przekazania 1,5% podatku na OPP jest zapłacenie podatku w pełnej nie musimy składać korekty PIT?Korekty PIT nie musisz składać oczywiście, jeśli nie popełniłeś żadnego błędu, ani też nie chcesz uzyskać dodatkowych ulg podatkowych czy odliczyć 1,5% na jednak zdarzyć się sytuacja, w której to urząd skarbowy wychwyci pomyłkę i dokona poprawek, a następnie poinformuje cię o tym, a ty nie zgodzisz się z naniesionymi zmianami. W takim przypadku masz 14 dni na zgłoszenie sprzeciwu wobec tych poprawek, licząc od dnia otrzymania skorygowanej deklaracji PIT. Jeśli w tym czasie nie wniesiesz sprzeciwu od dokonanych zmian, korekta zostaje zaakceptowana z datą, w której była wykonana przez urząd skarbowy. Urząd skarbowy nie może dokonać poprawek na zeznaniu podatkowym, w którym wysokość zobowiązania podatkowego (kwota zwrotu podatku lub kwota nadpłaty) przekracza 5 000 zł. Podatnicy dokonują szeregu różnych transakcji w ciągu całego życia gospodarczego. Różnorodność i wielowątkowość niektórych operacji powoduje, iż zidentyfikowanie odpowiedniego i korzystnego rozwiązania wymaga dokonania głębokiej analizy przepisów zarówno prawa podatkowego, jak i niejednokrotnie cywilnego. Jedną z okoliczności skutkujących koniecznością skorygowania pierwotnej transakcji jest pojawienie się nieoczekiwanego zdarzenia po dokonaniu danej transakcji zmieniającego pierwotny jej obraz. Czym może być spowodowana korekta zeznania rocznego? Korekta zeznania rocznego w aspekcie niedoszłej sprzedaży udziałów nieruchomości Podatnik otrzymał darowiznę od siostry w postaci ½ udziałów w nieruchomości. W lipcu 2011 r. spisał on umowę przedwstępną sprzedaży tychże udziałów, w której ich odbiorcą był szwagier wraz z żoną. Podatnik otrzymał z tego tytułu 100 tys. zł, z tym że otrzymana wpłata nie miała charakteru ani zadatku, ani zaliczki. Jednocześnie zobowiązał się do sprzedaży powyższych udziałów jeszcze do końca lipca 2011 r. W późniejszym czasie jednak nie doszło do podpisania przyrzeczonej umowy sprzedaży. Podatnik posiadał nadal środki pieniężne, a nabywcy mieszkali w przedmiotowej nieruchomości od lipca 2011 r. do marca 2015 r. Podatnik w 2016 r. otrzymał pismo z urzędu skarbowego, informujące że konieczna jest korekta zeznania rocznego za 2011 r. oraz ujęcia w nim otrzymanej w 2011 r. kwoty 100 tys. zł jako przychód z innych źródeł, którą był zobligowany opodatkować oraz odprowadzić należny podatek dochodowy wraz z odsetkami. Podatek decyzją urzędu skarbowego we wrześniu 2016 r. został rozłożony na raty na 2 lata. Jeszcze w październiku 2016 r. podatnik otrzymał pozew od szwagra i żony o zwrot kwoty 100 tys. zł. z tytułu umowy przedwstępnej, który to sąd zasądził prawomocnym wyrokiem w maju 2017 r. Podatnik zastanawia się w tej sytuacji, czy mógłby jeszcze złożyć korektę zeznania rocznego za 2011 r., a przez to uzyskać zwrot z podatku za ten okres, z uwzględnieniem także rozłożenie decyzją urzędu skarbowego podatku na raty. W tej sytuacji podatnik ma prawo dokonać korekty za 2011 r. z uwagi na powstanie w tych okolicznościach nadpłaty podatku w zeznaniu rocznym za ten okres. Warto przy tym wskazać, iż w myśl art. 72 § 1 Ordynacji podatkowej nadpłata stanowi kwotę podatku zapłaconą przez podatnika, w stosunku do której: nie było ustawowego obowiązku jego zapłacenia albo obowiązek ten występował lecz wygasł. Oczywiście podatnik może złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty, jednak musi to zrobić w ciągu 5 lat, czyli przed upływem terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Warto natomiast podkreślić, że urząd skarbowy może na wniosek podatnika rozłożyć na raty kwotę zobowiązania albo zaległości podatkowej, a dzień wydania tej decyzji będzie pierwszym dniem, od którego nastąpi zawieszenie biegu terminu przedawnienia. Zawieszenie to będzie trwało do dnia terminu płatności ostatniej raty podatku. Z powyższego wynika, że podatek za 2011 r. podatnik był winny wpłacić do 30 kwietnia 2012 r., jednak tego nie dokonał. Zobowiązanie podatkowe przedawniłoby się z końcem 2017 r., jednak we wrześniu 2016 r. urząd skarbowy rozłożył je na raty na 2 lata, co spowodowało zawieszenie biegu terminu przedawnienia od września 2016 r. do sierpnia 2018 r. Zatem dopóki zobowiązanie podatkowe nie uległo przedawnieniu, podatnik ma prawo dokonać korekty zeznania rocznego za 2011 r. i skorygować nadpłaconą kwotę podatku w związku z sytuacją, w której orzeczono prawomocnym wyrokiem sądu obowiązek zwrotu kwoty 100 tys. zł. uprzednio otrzymanej przez podatnika z tytułu zawarcia umowy przedwstępnej. Korekta zeznania rocznego w przypadku zmiany trybu rozliczenia podatnika Podatniczka wraz z mężem posiadali i wychowywali dwoje dzieci. W marcu 2010 r. sąd orzekł rozwód cywilny. Od tej pory podatniczka wychowuje dzieci w pełni samodzielnie. Oboje nadal się uczą i nie osiągają żadnych dochodów. Podatniczka począwszy od zeznania za 2010 r. składała zeznania roczne w trybie rozliczenia indywidualnego z uwagi na niewystarczającą znajomość przepisów podatkowych. Nie wiedziała, że może skorzystać z rozliczenia jako osoba samotnie wychowujące dzieci. Podatniczka chciałaby złożyć korektę zeznania rocznego za lata od 2010 r. do 2016 r., natomiast nie wie, czy w tej sytuacji jest to w ogóle możliwe. Sytuacja w związku z wychowywaniem dwojga dzieci nie uległa zmianom w żadnym aspekcie. Ustawodawca poprzez osobę samotnie wychowująca dzieci uważa jednego z rodziców albo opiekuna prawnego, jeżeli osoba ta jest panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację w rozumieniu odrębnych przepisów, a także osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności. W pierwszej kolejności należy przypomnieć, iż w kształcie ustawy jeszcze do 31 grudnia 2010 r. z rozliczenia przewidzianego dla osób samotnie wychowujących dzieci mogły skorzystać te osoby, jeżeli w roku podatkowym ich dzieci: były małoletnie albo otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, wiek dziecka nie ma znaczenia albo uczyły się w szkołach do ukończenia 25. roku życia, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów opodatkowanych skalą podatkową lub ze zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w łącznej wysokości przekraczającej kwotę wolną od podatku, czyli 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. Z kolei z rozliczenia osoby samotnie wychowującej dzieci w stosunku do dochodów osiągniętych od stycznia 2011 r. może skorzystać rodzic lub opiekun prawny, będący panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem albo osobą, w stosunku do której orzeczono separację bądź osobą pozostającą w związku małżeńskim, jeżeli jej małżonek został pozbawiony praw rodzicielskich lub odbywa karę pozbawienia wolności, jeżeli ten rodzic lub opiekun w roku podatkowym samotnie wychowuje dzieci: małoletnie, bez względu na ich wiek, które zgodnie z odrębnymi przepisami otrzymywały zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, do ukończenia 25. roku życia uczące się w szkołach, jeżeli w roku podatkowym nie uzyskały dochodów opodatkowanych skalą podatkową lub ze zbycia papierów wartościowych lub pochodnych instrumentów finansowych, w łącznej wysokości przekraczającej kwotę wolną od podatku, czyli 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. Należy także podkreślić, iż z trybu rozliczenia osoby samotnie wychowującej dzieci nie mogą skorzystać podatnicy, gdy jedno z małżonków lub dzieci uzyskają w roku podatkowym dochody z działalności gospodarczej opodatkowane: podatkiem liniowym, zryczałtowanym podatkiem dochodowym (nie dotyczy prywatnego najmu), kartą podatkową. Z kolei jeżeli dziecko lub rodzic prowadzi działalność opodatkowaną skalą podatkową, wówczas może skorzystać z rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Zatem ustawodawca uwarunkował możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia osoby samotnie wychowującej dziecko od kilku przesłanek, a mianowicie: podatnik w danym roku podatkowym faktycznie samotnie wychowuje dzieci, podatnik posiada ww. stan cywilny, podatnik lub dziecko nie prowadzi działalności opodatkowanej podatkiem liniowym, ryczałtem, kartą podatkową bądź nie podlega opodatkowaniu podatkiem tonażowym, podatnik jest zobowiązany do złożenia zeznania rocznego oraz wybrania odpowiedniego trybu rozliczenia w określonym w ustawie terminie, czyli do 30 kwietnia roku następnego. Podstawowym i jedynym terminem złożenia zeznania rocznego (wraz z wyborem odpowiedniego trybu rozliczenia) dotyczącego dochodów osób fizycznych opodatkowanych skalą podatkową czy podatkiem liniowym jest 30 kwietnia roku następnego po roku podatkowym. Tryb rozliczenia osoby samotnie wychowującej dziecko nie może zostać wybrany, jeżeli zeznanie zostanie złożone po ww. terminie. Złożenie zeznania po tym terminie będzie niestety bezskuteczne. Zatem wybór rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej dziecko uwarunkowany jest od złożenia zeznania rocznego w terminie. Dlatego też w tej sytuacji podatniczka nie będzie miała możliwości dokonania korekty zeznania rocznego oraz zmiany wyboru trybu rozliczenia na osobę samotnie wychowującą dziecko. Ponadto zeznania z roku 2010 oraz 2011 dotyczą zobowiązań podatkowych, które uległy przedawnieniu z uwagi na upłynięcie 5-letniego okresu przedawnienia bez zaistnienia zdarzenia wprowadzającego okres zawieszenia biegu terminu przedawnienia. Nadpłata w podatku dochodowym od osób fizycznych zwanym dalej podatkiem PIT oznacza, iż podatnik zapłacił większą sumę podatku PIT, niż wynikało to z faktycznego przypadek powstania nadpłaty to pobranie przez pracodawcę będącego płatnikiem podatku PIT-4R większej zaliczki na ten podatek aniżeli rzeczywiście występujące tego typu sytuacje wiążą się z podjęciem przez organ podatkowy decyzji ustalającej wysokość zobowiązania, które podatnik nadpłacił albo z decyzją określającą nienależnie (jak się później okazało) określone zobowiązanie powstania nadpłaty podatku według art. 73 Ordynacji podatkowej: Moment powstania nadpłaty DZIEŃ zapłaty przez podatnika podatku nienależnego lub w wysokości większej od należnej pobrania przez płatnika podatku nienależnego lub w wysokości większej od należnej zapłaty przez płatnika lub inkasenta należności wynikającej z decyzji o jego odpowiedzialności podatkowej, jeżeli należność ta została określona nienależnie lub w wysokości większej od należnej wpłacenia przez płatnika lub inkasenta podatku w wysokości większej od wysokości pobranego podatku zapłaty przez osobę trzecią lub spadkobiercę należności wynikającej z decyzji o odpowiedzialności podatkowej lub decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego spadkodawcy, jeżeli należność ta została określona nienależnie lub w wysokości większej od należnej zeznania rocznego – dla podatników podatku dochodowego deklaracji podatku akcyzowego – dla podatników podatku akcyzowego deklaracji o wpłatach z zysku za rok obrotowy – dla jednoosobowych spółek Skarbu Państwa i przedsiębiorstw państwowych. Powstała nadpłata w podatku PIT i co dalej? Podatnik w związku z powstaniem nadpłaty w podatku PIT może napotkać się z wystąpieniem trzech głównych okoliczności. Pierwsza to sytuacja, w której podatnik posiada zaległości w podatku dochodowym PIT, ale i w innych typach podatków. Organ podatkowy w chwili rozpoznania występowania zaległości podatkowych wyda postanowienie o automatycznym zaliczeniu występującej nadpłaty na poczet zaległości podatkowych danego podatnika. Warto tutaj podkreślić pewną kwestię, a mianowicie, jeżeli: wysokość nadpłaty będzie większa niż zaległości, wówczas podatnik otrzyma pozostałość nadpłaty; wysokość nadpłaty będzie mniejsza niż widniejące na koncie podatnika zaległości w podatkach, wtedy podatnik nie otrzyma żadnej sumy do zwrotu. Nadpłatę można przeksięgować na poczet bieżących lub przyszłych zobowiązań podatkowych Druga możliwość wykorzystania widniejącej na koncie podatnika nadpłaty to decyzja (poprzez przekazanie pisma do urzędu skarbowego o zaliczenie nadpłaty) o jej zaliczeniu na poczet bieżących albo przyszłych zobowiązań w podatku PIT, na poczet podatku VAT (lub jeszcze innego typu zobowiązania publicznoprawnego). Czym jest zwrot nadpłaty podatku PIT? Ostatni przypadek operowania nadpłatą występuje, gdy podatnik nie posiada żadnych zaległości w podatkach oraz nie chce wydać polecenia o przekazaniu danej nadpłaty na poczet bieżących lub przyszłych zobowiązań. W tych okolicznościach podatnikowi nadpłata zostaje zwrócona na konto, jakie wskazał w formularzach: ZAP-3 lub zeznaniu rocznym za poprzednie albo ubiegłoroczny okres rozliczeniowy (osoby fizyczne nieprowadzące żadnej działalności); CEIDG-1 (osoby fizyczne prowadzące działalność wpisane do rejestru CEIDG); NIP-2 (spółki cywilne); NIP-8 (spółki osobowe i kapitałowe wpisane do rejestru KRS). Podatnicy nadal mogą skorzystać z gotówkowego (pocztowego) sposobu przekazania im nadpłaty wynikającej ze złożonego zeznania rocznego. Muszą jednak pamiętać, iż dana nadpłata zostanie pomniejszona o opłatę operatora pocztowego wynikająca z gotówkowego przekazania pieniędzy. Uwaga Inną okolicznością powstania nadpłaty może być zaistnienie pewnego zdarzenia potwierdzonego złożeniem przez podatnika korekty. Jeszcze inną okolicznością może być także zmiana (wydanie nowej) decyzji w sprawie wymiaru podatku wobec wystąpienia dodatkowych faktów wskazujących na niższą, niż podatnik zdążył uregulować wysokość podatku. Terminy zwrotu nadpłaty podatku PIT? Ordynacja podatkowa jasno wskazuje terminy zwrotów podatków (także PIT). Jednak aby mówić o terminie zwrotu podatku PIT, należy wskazać, iż zależy on przede wszystkim od momentu (dnia) złożenia pierwotnego (korekty) zeznania rocznego przez podatnika. Terminy złożenia rocznych deklaracji PIT i zwrotu podatku PIT w 2021 r. Rodzaj rocznego zeznania Ostateczny termin złożenia zeznania w US Sposób złożenia zeznania rocznego Ostateczny termin zwrotu podatku PIT PIT-28 28 lutego 2022 r. elektronicznie 45 dni, począwszy od następnego dnia po dniu złożenia deklaracji. w formie papierowej 3 miesiące, począwszy od następnego dnia po dniu złożenia zeznania. PIT-36 PIT-36L PIT-37 PIT-38 2 maja 2022 r. elektronicznie 45 dni, począwszy od następnego dnia po dniu złożenia deklaracji. w formie papierowej 3 miesiące, począwszy od następnego dnia po dniu złożenia zeznania. Uwaga Zeznania złożone do 14 lutego 2022 r., z których wynika podatek do zwrotu dla danego podatnika, będą uznawane za przekazane do urzędu skarbowego nie prędzej niż w terminie 15 lutego 2022 r. Zatem termin zwrotu podatku zeznań rocznych złożonych przed 15 lutym 2022 r. będzie zawsze liczony od 15 lutego 2022 r. Dodatkowo należałoby wspomnieć, iż nie ma w tym wypadku żadnego znaczenia forma złożenia danego zeznania do urzędu skarbowego, tj. czy podatnik przekazał je do urzędu skarbowego w formie papierowej, czy też w formie elektronicznej. Przykład 1 Podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej, wynajmujący prywatne mieszkanie opodatkowane ryczałtem, złożył elektronicznie 15 stycznia 2022 r. zeznanie roczne PIT-28. Z tego zeznania wynikła nadpłata do zwrotu dla podatnika w kwocie 120zł. Maksymalny termin zwrotu danej nadpłaty będzie liczony, począwszy od 15 lutego 2022 r..Termin ten wyniesie 45 dni i upłynie 1 kwietnia 2022 r. Przykład 2 Podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej, osiągający przychody z umowy o pracę oraz umowy zlecenie, złożył do urzędu skarbowego w formie papierowej zeznanie roczne PIT-37, które organ podatkowy odebrał 28 lutego 2022 r. Z danego zeznania wynikła nadpłata do zwrotu dla podatnika w kwocie Podatnik pomimo przygotowania zeznania w usłudze Twój e-PIT nie dokonał żadnych czynności z nim związanych i postanowił samodzielnie przygotować i wysłać zeznanie. Ostateczny termin zwrotu danej nadpłaty w tym przypadku będzie liczony, począwszy od dnia następnego po dniu otrzymania przez urząd skarbowy danego zeznania tj. od 1 marca 2022 r. Termin ten (3 miesiące) upłynie 1 czerwca 2022 r. Przykład 3 Podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej osiągnął w 2021 r. przychody z obrotu papierami wartościowymi. Biuro maklerskie obsługujące danego podatnika przekazało mu PIT-8C. Podatnik zalogował się 28 lutego 2022 r. do usługi Twój e-PIT, zweryfikował poprawność zeznania rocznego PIT-38, po czym dokonał jego akceptacji. Z powyższego rocznego zeznania wynikła nadpłata do zwrotu dla podatnika w kwocie 410zł. Maksymalny termin zwrotu danej nadpłaty w tym przypadku będzie liczony, począwszy od dnia następnego po dniu akceptacji (zatwierdzenia) rocznego zeznania w usłudze Twój e-PIT przez podatnika, tj. od 1 marca 2022 r. Termin ten (45 dni) upłynie 14 kwietnia 2022 r. Przykład 4 Podatnik nieprowadzący działalności gospodarczej, rozliczający wspólnie dochody małoletnich dzieci złożył elektronicznie (poza usługą Twój e-PIT) samodzielnie przygotowane roczne zeznanie PIT-36 dnia 20 lutego 2022 r. Urząd skarbowy w wyniku czynności sprawdzających wykrył błąd w nieprawidłowej wysokości kwoty (zaniżonej) ulgi na dzieci oraz rehabilitacyjnej. Organ podatkowy wezwał podatnika do złożenia korekty, którą ten skutecznie przekazał dnia 16 marca 2022 r. (UPO). W powyższych okolicznościach maksymalny termin zwrotu danej nadpłaty należy ustalić, począwszy od dnia następnego po dniu przekazania (data z UPO) rocznego zeznania PIT-36 do urzędu skarbowego. Termin ten (3 miesiące) upłynie 17 czerwca 2022 r.. Uwaga na korektę zeznania rocznego Procesowi składania zeznań rocznych towarzyszy nieodzownie popełnianie przez niektórych podatników błędów przy wypełnianiu danych zeznań. Jeżeli podatnik jeszcze przed interwencją (zauważaniem) organu podatkowego sam zauważy błąd i zdąży go skorygować, składając stosowną korektę zeznania, wówczas termin zwrotu nadpłaty (jeżeli ona nadal wystąpi) wyniesie 2 miesiące, począwszy od dnia następnego po dniu złożenia korekty, ale nie wcześniej niż 3 miesiące od daty złożenia pierwotnego rocznego zeznania. Gdy natomiast urząd skarbowy pierwszy zauważy błąd i rozpocznie przeprowadzanie tzw. czynności sprawdzających, wtedy, jeżeli: skutek korekty danego zeznania rocznego to kwota nie większa niż 1000zł, wtedy urząd skarbowy (nie we wszystkich przypadkach) może dokonać automatycznej korekty (podatnik otrzyma kopię tej korekty) a termin zwrotu nadpłaty wyniesie 3 miesiące, począwszy od dnia następnego po dniu jej złożenia albo terminu złożenia ustawowego sprzeciwu przez podatnika; podatnik zostanie wezwany przez organ podatkowy do złożenia stosowanej korekty, wówczas termin 3 miesięcy liczony będzie od UPO dnia skutecznego przekazania rocznej deklaracji korygującej. Nie zawsze jest czas, by spokojnie wypełnić roczny PIT. Czasem to ważne zeznanie przygotowujemy w pośpiechu, a o błędy wtedy nietrudno. Może się okazać, że wyliczyliśmy podatek do zapłaty w zbyt dużej wysokości. Wysyłamy zeznanie, wpłacamy podatek, po czym... okazuje się, że zapłaciliśmy za dużo. Czy tych pieniędzy nie da się odzyskać? Według ordynacji podatkowej, w takich przypadkach mamy do czynienia z tzw. nadpłatą podatku. To pojęcie dotyczy kwoty nadpłaconej lub nienależnie pobranej, także przez płatnika (np. zakład pracy, który zapłacił zbyt wysokie zaliczki na podatek). Po rocznym PIT... Najprostsza sytuacja ze zwrotem nadpłaty to jej wyliczenie w rocznym zeznaniu. Przykładowo, jeśli z obliczeń w PIT-37 (składany przez podatników nieprowadzących działalności gospodarczej) wyjdzie, że suma wpłaconych w ciągu roku podatkowego zaliczek przewyższa kwotę podatku do zapłaty, to nadwyżkę tę należy wpisać w pole 121 formularza PIT-37. To w zasadzie wystarczy, by rozpocząć zwykłą procedurę zwrotu. Nie trzeba się zwracać do fiskusa z dodatkowymi wnioskami. Urząd skarbowy ma trzy miesiące na zwrot nadpłaty. Termin ten oblicza się od dnia złożenia rocznego zeznania. ... i po korekcie Zdarza się też, że już po złożeniu zeznania okazuje się, że zapłaciliśmy fiskusowi zbyt dużo, np. zapomnieliśmy odliczyć ulgę podatkową. Wówczas możemy skorzystać z prawa do korekty deklaracji. Przykład Osoba fizyczna złożyła PIT-37. Zauważyła w maju, że nie uwzględniła w nim ulgi internetowej. Aby odzyskać nadpłatę, powinna złożyć ponownie zeznanie (na formularzu PIT-37), tym razem jako korektę. Musi dołączyć załącznik (PIT-O, w którym wpisze kwotę odliczaną w ramach ulgi internetowej) oraz pisemne uzasadnienie korekty. Skarbówka powinna oddać pieniądze w ciągu trzech miesięcy. Jeżeli urząd skarbowy nie ma wątpliwości co do tego, czy prawidłowo skorygowaliśmy deklarację, zwraca nadpłatę bez wydawania decyzji. Gdy dostaniemy zwrot nadpłaty, ale urząd później dojdzie do wniosku, że oddał nam zbyt dużo, powinien wydać decyzję określającą wysokość zobowiązania podatkowego. Poprawki z urzędu Istnieje procedura korekty zeznania podatkowego z urzędu pozwalająca na odzyskanie nadpłaty bez szczególnych starań. Organ podatkowy może tak zrobić, jeśli stwierdzi, że złożona deklaracja zawiera błędy rachunkowe, oczywiste omyłki albo że wypełniono ją niezgodnie z ustalonymi wymaganiami. Wtedy sam koryguje deklarację, jeśli efekt pomyłki podatnika dla fiskusa nie przekroczył 1000 zł . Może się też zwrócić do podatnika o jej skorygowanie i złożenie stosownych wyjaśnień, wskazując przyczyny swoich wątpliwości co do zeznania. W przypadku korekty z urzędu organ podatkowy doręcza podatnikowi kopię skorygowanej deklaracji i informację o tym, co się zmieniło (w tym także kwota zwrotu nadpłaty). Jednak w praktyce taka forma korekty i zarazem zwrotu nadpłaty zdarza się dość rzadko. Czasem z oprocentowaniem Gdy fiskus przetrzymywał nienależne mu pieniądze podatnika, powinien oddać je z odsetkami (fachowo zwanymi przez ordynację podatkową „oprocentowaniem") za okres przetrzymywania. Dotyczy to najczęściej sytuacji, gdy przekroczono terminy przewidziane do zwrotu nadpłaty. Oprocentowanie oblicza się według stawek identycznych jak dla zaległości podatkowych. Obecnie jest to 14 proc. w stosunku rocznym. Nadpłaty są oprocentowane do dnia ich zwrotu. Należy zatem zwrócić uwagę, jak ustawodawca definiuje termin dnia zwrotu nadpłaty podatku. Jest to dzień: - obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu, - złożenia przekazu pocztowego, - wypłacenia kwoty nadpłaty przez organ podatkowy lub postawienia nadpłaty do dyspozycji podatnika w kasie. Podatnik ma prawo wyboru formy zwrotu nadpłaty i ma do dyspozycji trzy sposoby odzyskania nadpłaconego podatku: bezpośredni odbiór pieniędzy w kasie organu podatkowego, za pośrednictwem banku lub poprzez przekaz pocztowy. Przy pierwszej formie nie ma żadnych opłat, pojawiają się one natomiast w pozostałych dwóch przypadkach. Gdy zwrot nadpłaty następuje za pośrednictwem banku, koszty związane z przelewem obciążają organ podatkowy, natomiast koszty przekazu pocztowego zmniejszają kwotę nadpłaty. Nie zawsze do zwrotu Z wyliczenia należnego podatku może się okazać, że kwota do zwrotu jest kilkuzłotowa. Jeśli wynosi poniżej 8,80 zł, to jej nie dostaniemy. Ta kwota jest równa wysokości kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym. Ordynacja podatkowa przewiduje, że nadpłaty nieprzekraczające takiej kwoty są z urzędu zaliczane na poczet zaległości podatkowych albo zobowiązań bieżących, a nawet przyszłych. Jeśli podatnik ma zaległości w rozliczeniach z fiskusem albo gdy się z nim rozlicza na bieżąco, to fiskus z urzędu zalicza nadpłatę na poczet tych zaległości lub bieżących rozliczeń. Sytuacja z bieżącymi rozliczeniami to przede wszystkim przypadki prowadzenia działalności wiążącej się z obowiązkiem wpłacania zaliczek na podatek. Chodzi tu nie tylko o działalność gospodarczą, ale też np. o uzyskiwanie dochodów z prywatnego najmu, gdy też trzeba płacić zaliczki. Zwrot nadpłaty podatku PIT. Zwrot nadpłaty podatku z rocznych zeznań podatkowych PIT, to temat interesujący wielu podatników, zwłaszcza tych, którzy korzystają z ulg i odliczeń. Czym jest nadpłata podatku? Kiedy powstaje nadpłata? W jakiej formie jest zwracana nadpłata? Kiedy urząd skarbowy powinien zwrócić nadpłatę PIT? Jak wskazać i jak zaktualizować rachunek do zwrotu PIT? Jak uzyskać informację o stanie zwrotu nadpłaty podatku? Czym jest nadpłata podatku? Zgodnie z art. 72 Ordynacji podatkowej nadpłatą jest kwota: 1) nadpłaconego lub nienależnie zapłaconego podatku; 2) podatku pobraną przez płatnika nienależnie lub w wysokości większej od należnej; 3) zobowiązania zapłaconego przez płatnika lub inkasenta, jeżeli w decyzji, o której mowa w art. 30 § 4, określono je nienależnie lub w wysokości większej od należnej; 4) zobowiązania zapłaconego przez osobę trzecią lub spadkobiercę, jeżeli w decyzji o ich odpowiedzialności podatkowej lub decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego spadkodawcy określono je nienależnie lub w wysokości większej od należnej. Na równi z nadpłatą traktuje się także - kwotę stanowiącą różnicę określoną zgodnie z art. 27f ust. 8–10 ustawy o PIT, wykazaną w rocznym zeznaniu podatkowym, o którym mowa w art. 45 ust. 1 ustawy o PIT (np. PIT-37, PIT-36 i innych) lub wynikającą z decyzji podatkowej; Chodzi tu o kwotę ulgi na dziecko nieodliczoną od podatku z powodu zbyt małej kwoty podatku - kwota ta podlega wypłacie uprawnionemu do ulgi podatnikowi PIT. - kwotę przysługującą podatnikowi na podstawie art. 26ea ust. 1 i 2 ustawy o PIT (chodzi tu o kwotę przysługującą podatnikowi, który w roku rozpoczęcia działalności poniósł stratę lub osiągnął dochód niższy od przysługującego odliczenia) oraz - kwotę przysługującą podatnikowi na podstawie art. 18da ust. 1 i 2 ustawy o CIT, wykazaną w zeznaniu lub wynikającą z decyzji. Warto też wiedzieć, że tak samo jak nadpłatę traktuje się: 1) część wpłaty, która została zaliczona na poczet odsetek za zwłokę, jeżeli wpłata ta dotyczyła zaległości podatkowej; 2) nienależnie zapłacone: a) zaległości, o których mowa w art. 52 (nienależnie zwrócona podatnikowi nadpłata) oraz art. 52a Ordynacji podatkowej (nienależnie zwrócone płatnikom lub inkasentom wynagrodzenie), b) odsetki za zwłokę od nieuregulowanych w terminie zaliczek na podatek, c) opłatę prolongacyjną. Kiedy powstaje nadpłata? Na podstawie art. 73 Ordynacji podatkowej nadpłata powstaje co do zasady z dniem: 1) zapłaty przez podatnika podatku nienależnego lub w wysokości większej od należnej; 2) pobrania przez płatnika podatku nienależnego lub w wysokości większej od należnej; 3) zapłaty przez płatnika lub inkasenta należności wynikającej z decyzji o jego odpowiedzialności podatkowej, jeżeli należność ta została określona nienależnie lub w wysokości większej od należnej; 4) wpłacenia przez płatnika lub inkasenta podatku w wysokości większej od wysokości pobranego podatku; 5) zapłaty przez osobę trzecią lub spadkobiercę należności wynikającej z decyzji o odpowiedzialności podatkowej lub decyzji ustalającej wysokość zobowiązania podatkowego spadkodawcy, jeżeli należność ta została określona nienależnie lub w wysokości większej od należnej. W przypadku podatników podatku dochodowego nadpłata powstaje z dniem złożenia zeznania rocznego (np. PIT-37, PIT-36, PIT-28 i innych). Podobnie jest w przypadku dla podatników podatku akcyzowego - nadpłata powstaje z dniem złożenia deklaracji podatku akcyzowego. W jakiej formie jest zwracana nadpłata? Zgodnie z art. 77b Ordynacji podatkowej zwrot nadpłaty następuje: 1) w przypadku gdy podatnik, płatnik lub inkasent jest obowiązany do posiadania rachunku bankowego lub rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (przedsiębiorcy), wyłącznie na ten rachunek wskazany przez podatnika, płatnika lub inkasenta; 2) w przypadku gdy podatnik, płatnik lub inkasent nie jest obowiązany do posiadania rachunku bankowego lub rachunku w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (pozostali podatnicy, niebędący przedsiębiorcami), na wskazany rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej podatnika, płatnika lub inkasenta albo przekazem pocztowym, chyba że podatnik, płatnik lub inkasent zażądają zwrotu nadpłaty w kasie. Warunkiem zwrotu nadpłaty na rachunek (bankowy lub SKOK) jest podanie jego numeru w formularzu (zgłoszeniu aktualizacyjnym): - ZAP-3, jeżeli podatnik posługuje się identyfikatorem podatkowym numer PESEL; - NIP-7/CEIDG-1, jeżeli podatnik posługuje się identyfikatorem podatkowym NIP. Jak wskazać i jak zaktualizować rachunek do zwrotu PIT? Ministerstwo Finansów wskazuje, że podatnik, który zwrócił się o zwrot nadpłaty na rachunek, powinien sprawdzić, czy w zgłoszeniu ZAP-3, NIP-7 (a przed 1 stycznia 2012 r. NIP-3, NIP-1) albo wniosku CEIDG-1 (a przed 1 lipca 2011 r. EDG-1) wskazał numer osobistego rachunku (tj. innego niż rachunek wykorzystywany w działalności gospodarczej) i czy jest on aktualny. Jeżeli podatnik nie wskazał numeru osobistego rachunku lub wskazany numer jest nieaktualny, może wypełnić odpowiednią część w zeznaniu podatkowym PIT (np. część N w PIT-37, część R w PIT-36L) albo złożyć zgłoszenie aktualizacyjne (np. podatnicy składający zeznanie PIT-36, czy PIT-28, którzy nie mogą zaktualizować rachunku w samym zeznaniu), podając aktualne dane dotyczące osobistego rachunku. Zgłoszenie to należy złożyć również w sytuacji rezygnacji ze zwrotów na rachunek, w tym z powodu likwidacji rachunku; wystarczy wówczas zaznaczyć w formularzu pozycję „Rezygnacja”. Rachunek do zwrotu nadpłaty w PIT-37 - wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Jeżeli w poz. 124 lub w poz. 129 zostały wykazane kwoty do zwrotu (nadpłata lub przysługująca kwota różnicy) można wskazać rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK) inny niż związany z działalnością gospodarczą, na który ma nastąpić ich zwrot. Uwaga! W przypadku niewypełnienia części N zwrot nastąpi na wcześniej zgłoszony przez podatnika lub jego małżonka rachunek bankowy lub rachunek w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej (SKOK) lub jeżeli nie zgłoszono takiego rachunku – przekazem pocztowym. Wskazany może być rachunek, którego posiadaczem (współposiadaczem) jest podatnik. W przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2 można wskazać rachunek, którego posiadaczem (współposiadaczem) nie jest podatnik, a jest nim małżonek. W poz. 144 należy zaznaczyć osobę zgłaszającą rachunek. Dla tej osoby rachunek wskazany w poz. 147 aktualizuje rachunek poprzednio zgłoszony służący do zwrotu podatku lub nadpłaty. Kwadrat nr 2 (małżonek) można zaznaczyć wyłącznie w przypadku zaznaczenia w poz. 6 kwadratu nr 2. W poz. 145 należy wpisać imię i nazwisko każdego z posiadaczy (współposiadaczy) rachunku, w przypadku, gdy jest nim inna osoba, niż osoba zgłaszająca wskazana w poz. 144. wypełnia się wyłącznie w przypadku zgłoszenia rachunku zagranicznego poprzez wskazanie kraju siedziby banku (oddziału), w którym prowadzony jest rachunek. W poz. 147 należy wpisać numer rachunku IBAN zaczynający się od dwuliterowego kodu kraju. Dla rachunków prowadzonych w Polsce kod IBAN składa się z oznaczenia PL i 26 cyfr. Kod SWIFT należy podać wyłącznie w przypadku rachunku zagranicznego. Ministerstwo Finansów wskazuje również, że w poz. 136 podatnicy mogą podać swój numer telefonu, numer faxu lub adres e-mail (podanie tych informacji nie jest obowiązkowe), jak również poinformować o formie w jakiej chcieliby otrzymać zwrot nadpłaty. Terminy zwrotu nadpłaty podatku Przepis art. 77 Ordynacji podatkowej określa różne terminy zwrotu nadpłaty w zależności od sposobu powstania nadpłaty. Art. 77. [Zwrot nadpłaty] § 1. Nadpłata podlega zwrotowi w terminie: 1) 30 dni od dnia wydania nowej decyzji – jeżeli nadpłata powstała w związku z uchyleniem albo stwierdzeniem nieważności decyzji; 2) 30 dni od dnia wydania decyzji stwierdzającej nadpłatę lub określającej wysokość nadpłaty; 3) 30 dni od dnia wydania decyzji o zmianie, uchyleniu albo stwierdzeniu nieważności decyzji – jeżeli w związku z uchyleniem albo stwierdzeniem nieważności decyzji nie wystąpi obowiązek wydania nowej decyzji; 4) 30 dni od dnia złożenia wniosku, o którym mowa w art. 74; 4a) 30 dni od dnia wejścia w życie orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub publikacji sentencji orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej lub od dnia, w którym uchylono lub zmieniono w całości lub w części akt normatywny, jeżeli wniosek, o którym mowa w art. 74, został złożony przed terminem wejścia w życie orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub publikacji sentencji orzeczenia Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej; 5) 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania lub deklaracji, o których mowa w art. 73 § 2 pkt 1–3, z zastrzeżeniem pkt 5a i § 2; 5a) 45 dni od dnia złożenia za pomocą środków komunikacji elektronicznej zeznania, o którym mowa w art. 73 § 2 pkt 1, przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych, z zastrzeżeniem § 2; 6) 2 miesięcy od dnia złożenia wniosku o stwierdzenie nadpłaty wraz ze: a) skorygowanym zeznaniem (deklaracją) – w przypadkach, o których mowa w art. 75 § 3, b) skorygowanym zeznaniem (deklaracją) i z umową spółki aktualną na dzień rozwiązania spółki – w przypadku, o którym mowa w art. 75 § 3a – lecz nie wcześniej niż w terminie 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania lub deklaracji, o których mowa w art. 73 § 2, albo 45 dni od dnia złożenia za pomocą środków komunikacji elektronicznej zeznania, o którym mowa w art. 73 § 2 pkt 1, przez podatników podatku dochodowego od osób fizycznych. 7) (uchylony) § 2. Nadpłata wynikająca ze skorygowanej deklaracji podlega zwrotowi w terminie: 1) 45 dni od dnia jej skorygowania – w przypadku skorygowania za pomocą środków komunikacji elektronicznej zeznania, o którym mowa w art. 73 § 2 pkt 1, przez podatnika podatku dochodowego od osób fizycznych; 2) 3 miesięcy od dnia upływu terminu do wniesienia sprzeciwu, o którym mowa w art. 274 § 3 – w przypadku skorygowania zeznania w trybie określonym w art. 274 § 1 pkt 1; 3) 3 miesięcy od dnia jej skorygowania – w innych przypadkach niż określone w pkt 1 i 2. § 3. (uchylony) § 4. W przypadku niewydania nowej decyzji w terminie 3 miesięcy od dnia uchylenia albo stwierdzenia nieważności przez organ podatkowy lub od dnia doręczenia organowi podatkowemu odpisu orzeczenia sądu administracyjnego ze stwierdzeniem jego prawomocności, uchylającego decyzję albo stwierdzającego jej nieważność, nadpłata stanowiąca kwotę wpłaconą na podstawie decyzji uchylonej albo decyzji, której nieważność stwierdzono, podlega zwrotowi bez zbędnej zwłoki. Kiedy urząd skarbowy powinien zwrócić nadpłatę PIT? Jak wynika z ww. art. 77 Ordynacji podatkowej podatnicy PIT, którzy mają nadpłatę wynikającą ze złożonego rocznego zeznania podatkowego powinni otrzymać zwrot nadpłaty co do zasady w ciągu 3 miesięcy od dnia złożenia zeznania. Jednak jeżeli zeznanie roczne PIT zostało złożone w formie elektronicznej, to urząd skarbowy powinien zwrócić nadpłatę w terminie do 45 dni od dnia złożenia zeznania w tej formie. Dotyczy to oczywiście także złożenia zeznania przy użyciu usługi Twój e-PIT, również w sytuacji, gdy wypełnione przez KAS zeznanie zostanie automatycznie złożone bez jakiejkolwiek działania podatnika (co jest możliwe w przypadku nadpłaty wynikającej z zeznań PIT-37 lub PIT-38, PIT-28, PIT-36, w który rozliczono przychody spoza działalności gospodarczej. Jeżeli zwrot podatku wynika z korekty zeznania rocznego PIT (do której został dołączony wniosek o zwrot nadpłaty), to urząd skarbowy ma 2 miesiące na zwrot (od złożenia korekty zeznania) - ale nie może zwrócić wcześniej nadpłaty niż w ciągu 3 miesięcy od złożenia korygowanego zeznania podatkowego albo nie wcześniej niż 45 dni od dnia złożenia korygowanego zeznania podatkowego w formie elektronicznej. Posiadacze Karty Dużej Rodziny otrzymają zwrot nadpłaty PIT w terminie do 30 dni jeżeli: - złożą zeznanie w formie elektronicznej oraz - zaznaczą odpowiednią pozycję w zeznaniu informującą o posiadaniu tej. Karty (w rozliczeniu za 2020 r. poz. 148 w PIT-37, poz. 501 w PIT-36, poz. 188 w PIT-28). Zgodnie z art. 77b Ordynacji podatkowej za dzień zwrotu nadpłaty uważa się dzień: 1) obciążenia rachunku bankowego organu podatkowego na podstawie polecenia przelewu; 2) nadania przekazu pocztowego; 3) wypłacenia kwoty nadpłaty przez organ podatkowy lub postawienia nadpłaty do dyspozycji podatnika w kasie. Nadpłata, której wysokość nie przekracza dwukrotności kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym, jeżeli nie wskazano rachunku, na który ma zostać zwrócona, podlega zwrotowi w kasie urzędu skarbowego. Koszty upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym w 2022 roku Od 13 października 2021 r. wysokość kosztów upomnienia w postępowaniu egzekucyjnym w administracji wynosi 16,- zł na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z 5 stycznia 2021 r. w sprawie wysokości kosztów upomnienia doręczanego zobowiązanemu przed wszczęciem egzekucji administracyjnej ( z 12 stycznia 2021 r., poz. 67). Zatem dwukrotność tej kwoty wynosi 32,- zł (od 13 października 2021 r.). Czyli jeżeli nasza nadpłata PIT wyniesie 32,- zł (lub mniej), a nie wskażemy rachunku, to otrzymamy zwrot w kasie urzędu skarbowego. Nadpłata zwracana przekazem pocztowym jest pomniejszana o koszty jej zwrotu. Jak uzyskać informację o stanie zwrotu nadpłaty podatku? Od 2020 roku Ministerstwo Finansów udostępniło usługę "Status zwrotu nadpłaty" w usłudze "Twój e-PIT". Można było to zrobić w zakładce „Złożone dokumenty”. W ten sposób można uzyskać informację o 3 etapach zwrotu nadpłaty: 1) kiedy zeznanie roczne PIT zostanie wysłane w usłudze e-PIT i dotrze do urzędu skarbowego, 2) kiedy zeznanie roczne PIT trafi do rozliczenia. Oznacza to, że nadpłata wkrótce trafi do podatnika (zostanie podana też wysokość zwrotu), 3) kiedy PIT zostanie rozliczony. Oznacza to, że nadpłatę podatku została zwrócona na rachunek bankowy – jeśli podatnik wskazał ten rachunek w swoim PIT albo zgłosił w latach poprzednich – lub przekazem pocztowym. Usługa ta jest czynna także w 2022 roku. Zwrot nadpłaty PIT w 2022 roku - wyjaśnienia Ministerstwa Finansów Ministerstwo Finansów udzieliło odpowiedzi na kilka najczęściej pojawiających się pytań odnośnie zasad zwrotu nadpłaty PIT. Nadpłata podatku dochodowego od osób fizycznych jest zwracana w terminie 45 dni w przypadku złożenia zeznania za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Od jakiego momentu jest liczony termin 45 dni do zwrotu nadpłaty, gdy podatnik korzysta z zeznania udostępnionego w ramach usługi Twój e-PIT, ale nie zaakceptuje go i stanie się ono zeznaniem złożonym automatycznie? Odpowiedź MF: W tej sytuacji termin do zwrotu nadpłaty będzie liczony od dnia następującego po dniu, w którym upływa termin składania zeznań. Termin składania zeznań (PIT-36, PIT-37, PIT-38) za 2021 rok przypada 2 maja, a więc termin zwrotu nadpłaty liczony będzie od dnia następującego po nim, tj. od 3 maja. Czy podatnik korzystający z usługi Twój e-PIT, rozliczający się indywidualnie na PIT-37, może wskazać - jako numer rachunku bankowego właściwego do zwrotu - numer rachunku bankowego swojego małżonka? Odpowiedź MF: Nie. W przypadku rozliczenia indywidualnego podatnik podaje wyłącznie rachunek, którego jest posiadaczem (współposiadaczem). Wskazanie rachunku, którego posiadaczem (współposiadaczem) nie jest podatnik, a jest nim małżonek, jest możliwe jedynie w przypadku wspólnego rozliczenia małżonków. Skorygowałem PIT ponieważ np. w pierwotnym zeznaniu nie odliczyłem ulgi prorodzinnej. Czy dłużej będę czekać na zwrot nadpłaty podatku? Korektę zeznania wysłałem elektronicznie. Odpowiedź MF: Nadpłatę podatku zwrócimy Ci w ciągu 45 dni od dnia złożenia korekty zeznania. W pierwotnym zeznaniu nie uwzględniłem ulgi na dzieci i przed 2 maja skorygowałem zeznanie podatkowe za 2021 rok. Z korekty zeznania wynika nadpłata podatku. Czy muszę złożyć wniosek o stwierdzenie nadpłaty, żeby uzyskać jej zwrot? Odpowiedź MF: Nie. Jeżeli złożyłeś korektę za 2021 r. do 2 maja 2022 r., to nadpłatę podatku, która wynika z tej korekty, zwrócimy Ci bez wniosku. Paweł Huczko

korekta pit 37 zwrot nadpłaty